6企业营运资金风险管理策略探讨
企业营运资金风险管理策略探讨
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[日期:2012-10-30]
1 营运资金风险的内涵及表现形式
营运资金是企业维持正常经营活动所必须的资金。在企业生产经营过程中，营运资金表现为使用的流动资产净额，即在数量上等于企业全部流动资产减去全部流动负债的差额。营运资金运作是企业持续经营与长久生存的财务依托，贯穿于企业经营活动的全过程。营运资金管理的核心是流动性管理，即对企业的流动资产和流动负债进行管理，目的是满足企业经营活动中所需的资金。具体来说，营运资金风险是指企业由于营运资金不足而给企业财务状况和财务成果带来不利影响，进而给企业造成经济损失的可能性。营运资金风险是企业主要财务风险之一。在企业日常经营活动中，营运资金风险主要表现为以下形式。
1.1 现金风险
现金风险是指企业持有的现金不能满足日常经营开支的需求，导致企业蒙受损失的可能性；或者是企业因为现金短缺而不能及时抓住获利机会，致使企业另外筹集资金而付出的额外开支。
1.2 存货风险
存货风险是指由于各种不确定性因素的变动而给企业存货带来损失的可能性。具体来说，企业的产成品和用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现；由于原材料在采购环节缺乏有序安排以及材料在库存阶段发生毁损导致存货的损失及浪费都属于企业存货风险的范畴。此外，市场价格频繁波动也会给企业存货带来风险。
1.3 应收账款风险
应收账款风险是指由于债权债务关系在清偿时的不稳定性，而导致企业应收账款在回收额和回收时间方面的不确定性所带来的风险。应收账款风险通常与应收账款的规模同方向变化，即企业应收账款越多，其所负担的应收账款风险就会越大。同时，应收账款会产生债权资金的机会成本，增加企业应收账款的管理费用。
1.4 流动性风险
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