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关于会计科目设置的说明

关于会计科目设置的说明

一、总则:

1.所有二级科目代码为4位,三级科目代码为3位

2.与收入\成本\费用相关的科目都要设项目核算

3.与费用相关的科目都要设部门核算及人员核算

二、各科目核算要求：

（一）应收帐款

1.只核算与客户相关的货款，与收入挂钩

2.只设二级代码，按客户全称设

（二）预付帐款、应付帐款

1.按供应商全称设置二级科目

2.只能核算与供应商相关的货款，不能涉及关联企业的往来帐及个人往来帐

3.同一往来单位只能在其中一个科目中核算

4.年末时如预付帐款和应付帐款中出现负数，要对报表的科目进行相应调整为正数

（三）其他应收款、其他应付款

1.按三级科目设置

2.二级明细：单位（全称），个人（姓名），代垫款项（包括个人所得税、社会保险费、住房公积金、其他代垫事宜）

3.只能涉及与相关单位及个人的往来帐

4. 同一往来单位及个人只能在其中一个科目中核算

5．其他应付款中要加设设置个人购电脑费用、专项基金二级科目

6. 年末时如其他应收款和其他应付款科目中出现负数，要对报表的科目进行相应调整

为正数

（四）长期股权投资：按被投资单位全称设二级科目

（五）固定资产

1.凭入库单及发票入固定资产

2.固定资产明细按长春提供的明细设置，与长春的实物保持一致

（六）固定资产折旧

1.设二级明细科目

2.二级科目：运输工具、办公用具、电子设备

3.固定资产折旧分别转入不同的科目：

1）主营业务成本（核算为客户提供的固定资产计提折旧）

2）管理费用--研发费用--折旧（核算长春数据中心、北京数据中心购入固定资产计提

折旧）

3）管理费用—折旧（核算公司用办公设备、运输工具、电子设备）

（七）应付职工薪酬

1.按三级科目设置

2.明细科目：

1）工资（工资、奖金、津贴等）

2）职工福利（劳保用品、体育用品、食堂、工装、食品、100元以下餐费、体检费）

3）社会保险费（下设养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、其他

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