第六章 企业所得税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D） A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。 A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D） A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C） A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。 A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。 A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业

3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。 A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。 A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。 A.企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。 A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税

三、判断正误题

1.（ √ ）合伙制企业不适用企业所得税。

2.（ √ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

3.（ √ ）居民企业负担全面纳税义务。

4.（ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

5.（ √ ）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。

6.（ √ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

7.（ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过 当年销售收入的5%。

8.（ × ）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

9.（ √ ）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

10．（√ ）企业所得税的基本税率是25%。