电大纳税筹划形成性考核册答案

电大纳税筹划形成性考核册答案

第一章 纳税筹划基础

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税

三、判断正误题：

1.（ × ）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.（ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.（ × ）所得税各税种的税负弹性较小。

7.（ × ）子公司不必单独缴纳企业所得税。