《会计制度设计》案例分析讨论题
《会计制度设计》案例分析讨论题:之一
2005年04月13日
[资料]
一、企业概况
XY宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。
主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔
夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以
下组织机构：
1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。
2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。
3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。
4．客房部。管理宾馆客房业务。
5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。
6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。
7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。
8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
二、原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各
自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各
部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保
管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。
（2）资金的大额报销要由总经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。
[要求]
1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
2．结合XY宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制
度。
《会计制度设计》案例分析讨论题2（太原学习中心）
[资料]
一、 企业概况
行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型企业（现代化涂料有限公司）
组织结构：董事会
审计委员会
总经理——厂长
财务科
销售科
原材料科
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