中级财务管理计算公式整理汇总

中级财务管理计算公式

第二章 财务报表分析

一、基本的财务比率

(一)变现能力比率 1、流动比率

流动比率=流动资产÷资产负债 2、速动比率

速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债

3、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 (二)资产管理比率 1、营业周期

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 2、存货周转天数

存货周转率=销售成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率 3、应收账款周转天数

应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

“销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。 4、流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产 5、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 (三)负债比率 1、资产负债率

资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

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