曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)笔记和课后习题(含考研真题)详解答案

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985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解 第12章 税制的设计

12.1 复习笔记

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1.美国政府的财政概况

(1)联邦政府(联邦政府收取了经济中约2/3的税收)。

收入:个人所得税、社会保障税(工薪税:针对企业付给工人工资的税)、公司所得税、其他(包括:销售税是对某些特殊物品的税、不动产税和关税等)。

支出:社会保障(给老年人的转移支付)、国防、净利息(政府向公众借款时要支付的利息)、收入保障(对贫困家庭的转移支付,包括对需要帮助的家庭的暂时性补贴和给贫困家庭用来买食品的票证)、医疗(对老年人的保健计划)、保健(医疗援助,对穷人的保健计划,医学研究支出)、其他。

转移支付是政府不为交换物品和劳务而进行的支付。

预算盈余:政府的收入大于支出。

预算赤字:政府的支出大于收入。

(2)州与地方政府(州和地方政府得到40%左右的税收)

收入:销售税(根据销售商店总支出的百分比征收)、财产税(根据土地和建筑物估算价值的百分比征收,由财产所有者支付)、个人所得税、公司所得税、从联邦政府获得的转移支付、其他(捕鱼与打猎许可证收费,道路与桥梁收费)。

支出:教育(地方政府为公立学校支付经费)、公共福利(对穷人的转移支付)、高速公路、其他(图书馆、警察、消防、公园维修和扫雪等经费)。

2.税收和效率

(1)纳税的成本

税率应该既有效率又有平等,如果一种税比另一种税以更小的纳税成本筹集了等量或更多收入,这种税就比另一种税更有效率。纳税最明显的成本是支付的税收本身,但税收还引起两种其他成本:

①无谓损失。当税收扭曲了人们做出的决策时会引起无谓损失。无谓损失是当人们根据税收激励,而不是根据他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益配置资源时,税收引起的无效率。

②管理负担。纳税人在遵照税法纳税时承担的管理负担。简化税法可以减少税制的管理负担。

一种有效率的税制是引起无谓损失和管理负担小的税制。

(2)其他

平均税率是支付的总税收除以总收入,它衡量纳税人收入中用于纳税的比例。边际税率是对增加的1美元收入征收的额外税收,决定所得税无谓损失的是边际税率。

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