浅谈企业集团财务公司的运作

企业集团财会

MetallurgicalFinancialAccounting

浅谈企业集团财务公司的运作

宋智勇

【摘要】钢铁集团整合是目前我国冶金行业的大趋势,整合后集团公司的资金管理职能的实现是发挥整合优势的关键之一。本文拟就集团公司建立财务公司加以阐述。

沸沸扬扬一年的河北省北部钢铁集团重组终于尘埃落定。唐山钢铁集团有限责任公司、宣化钢铁集团有限责任公司和承德钢铁集团有限责任公司于2006年2月28日在石家庄宣布合并,正式挂牌成立河北省唐钢集团。三大钢铁集团合并重组后的唐钢集团总资产576亿元,年产钢1607万吨,主营业务收入491亿元,一跃成为继上海宝钢之后的全国第二大钢铁企业。

大型集团财务管理的核心是资金管理。国际通行的模式是建立财务公司。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位(以下简称成员单位)提供财务管理服务的非银行金融机构。在国内的大型冶金集团中,宝钢集团、鞍钢集团都采用这种模式,并且运行良好。鞍钢集团财务公司1998年营业利润

李迎昌

务。为了支持集团企业生产的产品的销售,财务公司可以办理融资租赁业务。(6)同业资金拆出。财务公司可以向同业拆出暂时闲置的短期资金。

(三)中间业务。中间业务是指财务公司不运用自有资金为集团内的成员单位提供金融中介服务,并从中收取手续费的业务,具体有以下几项:(1)对成员单位办理委托贷款。由于企业之间不能进行资金的借贷业务,只能通过金融机构来办理。因此,集团成员单位间的资金借贷可委托财务公司办用途和期理,需要说明的是这种委托贷款须有确定的对象、限。贷款的风险由委托人承担。(2)办理成员单位的委托投资业务。财务公司可以接受集团成员单位的委托,利用自身优势办理委托投资业务,发挥财务公司的理财功能。(3)代理集团成员单位买卖债券。财务公司利用自身对证券市场的了解,代理集团成员单位买卖各种债券。(4)代理集团成员单位发行企业债券。财务公司可以根据发债企业的需要,代理发债企业在集团内及面向社会发行企业、公司债券,代理的方式包括承销、代销等。(5)办理集团成员单位间的内部转账结算业务。因为集团成员单位在财务公司开立了存款账户,因此,为了加速集团内的资金周转,提高资金效益,财务公司可以办理集团成员单位之间的结算业务,但这种结算业务限定在集团内部的转账结算。(6)保险兼业代理业务。为集团公司各成员单位代收代缴财险、贷运险、车辆险和人寿险等各险种保费。(7)为集团成员单位办理信用担保、信用鉴证、资信调查及咨询业务。

(四)外汇业务。由于目前我国尚未实现人民币、外币的自由兑换,因此,财务公司开办外汇业务还必须另行报经国家外汇管理部门批准,经批准后可以经营与前述业务相关的外汇业务。

办理设立财务公司的各种审批手续是一个复杂而漫长的过程,由于财务公司的运作更类似于银行,集团原有的财会资源几乎无法利用。在财务公司审批程序结束后,应借鉴银行管理模式做好以下工作:(1)寻找外部融资渠道,争取利用外资。(2)外部与银监会、各商业银行、内部与各分公司财务部门建立畅通的沟通渠道。(3)设计扁平化组织机构。(4)设计业务流程、内部稽核体系,购买金融行业专用软件。(5)抽调人员进行岗位培训。(6)集中各分公司相关业务。在不同法人共同组建的企业集团中,集团总部资金管理职能的实现是个课题,我们也处在探索阶段,上述观点尚有很多不成熟之处,愿与同行商榷。(宋智勇李迎昌

唐山钢铁股份公司计划财务处资金科唐山钢铁股份公司计划财务处副处长

会计师高级会计师)

1953万元,2004年就上升到7567万元,这还不包含为鞍钢提

供资金支持产生的间接效益。

根据对中国银行业监督管理委员会2004年颁布的《企业集团财务公司管理办法》的理解,财务公司的业务范围应划分为负债、资产、中介服务、外汇四大类业务:

(一)负债类业务。负债类业务是指财务公司组织形成资金来源的业务,它是财务公司业务经营的基础和基本业务,具体包括以下几项:(1)吸收集团成员单位的存款。(2)吸收包括风险投资基金、外资等多种融资渠道。(3)发行财务公司债券。财务公司可根据资金运用的需要,经主管机关批准后,发行财务公司债券,面向社会筹集中长期资金。(4)同业拆入资金。通过同业资金拆借市场,拆入资金以弥补临时资金不足或用于调剂头寸。

(二)资产类业务。资产类业务是财务公司通过资金运用从中获取经营利润的业务,它是财务公司的核心业务,具体包括以下几项:(1)对集团成员单位发放贷款。(2)对集团成员单位产品的购买者提供买方信贷。财务公司为了支持企业集团积极开拓国内外市场,增强其市场竞争能力,可以向本集团生产的产品的购买方提供贷款,专门用于购买集团生产的产品,贷款对象虽已跨出了集团成员单位的范畴,但目的是为了促进产品的销售。(3)买卖各种债券。财务公司可以用自有资金及吸收的存款投资于国债、金融债券及企业债券。(4)对成员单位办理票据承兑、票据贴现。财务公司可以办理集团成员单位签发的商业汇票的承兑以及对未到期的商业票据的贴现业务。(5)办理集团成员单位产品的融资租赁业

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冶金财会2006年第9期

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