财务报帐制度(2012)

中小企业非常实用的费用报销制度。

财务报帐制度

一、 目的和适用范围

1. 为了规范本公司报账的管理工作,根据财政部发布的《企业会计制度》《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规以及本公司的具体管理要求,特制定本制度。

2. 适用范围:本制度只适用于公司所有员工和临时聘请其他单位为公司办理有关业务的人员。

二、 报帐凭证要求

1. 报帐凭证必须是合格的发票(或收据),合格的发票(或收据)必须符合以下条件:

1) 合格的行政事业性收费收据必须套印有财政部门票据监制章和盖有收款单位的财务专用章。

2) 发票必须套印有税务部门的发票监制章(并套印有全国统一发票监制章)及防伪水印。

3) 发票必须是报销联或发票联,发票联和抵扣联加盖开票单位的发票专用章或财务专用章,发票盖章清晰可见,不得模糊不清,个体户开具的发票必须有业主或收款人的签名或盖章。

4) 发票必须使用复写形式填制或打印,书写要规范(如大写金额“零”不能写“另”,等) 字迹应清楚,没有涂改、刮擦、挖补的痕迹,而且大小写金额必须相符,全部联次的内容和金额须一致。

5) 发票项目必须填写齐全,如:发票的日期、购货单位名称、品名、计量单位、数量、单价和金额、收款单位名称等发票上所列的内容必须填写齐全。各项目内容应正确无误。

2. 发票的票、物相符,票面金额与实际支付的金额相符。

3. 发票的开票方与收款方必须一致。如特殊情况不一致必须有开票方出具委托证明书。

4. 发票中的项目内容必须如实填写齐全,否者发票一律不予以报销。

5. 所有的报销凭单及各类报告等必须是原件。

6. 发票中客户名称必须是填写公司全称。

7. 住宿发票必须是填写出差人的姓名、住宿时间(入住日至离店日)和天数。

8. 业务招待费报销凭据原则上必须是饮食服务业的发票。

9. 船票必须有舱位,火车票必须有日期,出差乘坐同一趟汽车的车票,票面金额相等的,号码必须连续。

三、 报帐具体要求

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