预算管理办法(新)

预算管理办法(新

天津市金麟置业发展有限公司

全面预算管理办法

为强化预算的有效性、可控性,调节资金收付平衡,控制支付风险,确保资金统一管理,统筹安排,结合公司实际情况,特制定本管理办法。

一、预算组织机构

董事会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议预算事项,参加预算会议成员由董事长(总经理)、副总经理、财务总监、会计主管组成,公司预算最终由董事会审核批准。

公司各部门是预算管理的执行层,各部门负责人对预算的执行实行监管。

二、预算责任部门的职责

(一)严格执行董事会审批的预算标准。

(二)将预算指标具体落实到日常经营和管理中,实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

(三)各部门提供本部门预算的执行分析,为财务部门编制公司整体预算、及预算分析提供基础数据和分析依据。

三、月度预算的管理办法

(一)预算编制原则

1.实事求是,客观真实的原则

预算要积极可靠,充分估计预算目标实现的可能性,以及实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行充分发挥其指导和控制作用。编制预算时,要考虑影响目标实现的各种事项,尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。

2.分级预算原则

公司预算包括各部门预算和公司预算,公司预算为一级预算,各部门预算为二级预算。公司预算编制采用自下而上与自上而下相结合的方法,首先由各部门分别编制本部门预算,然后由财务部审核、汇总编制公司预算,最终经董事会审批后确定。

3.全面预算原则

预算要全面和完整,凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币形式具体加以反映,相关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡。

4.不调整原则

经董事会批准的预算具有严格的约束力不做任何更改调整,各部门应认真执行作好监控分析。如因客观情况发生变化需要增加预算的,需以预算外支出申请呈报的形式上报总经理审批。

(二)预算编制要求

1.各部门遵循预算编制原则,综合考虑预算月份的相关支出,按照费用发生的类型、项目以货币形式编制预算。

2.使用统一格式的预算编制明细表。

3.同类型的预算明细之和应等于同类小计,不同类型预算之和应等于部门预算总计。

4.预算明细表的备注栏应注明预算编制的依据。

(三)预算报送时间

每月23日前各部门将下月费用支出预算的纸质版与电子版交至会计主管,会计主管审核、汇总后于28日呈报公司领导。

如预算报送的时间为星期六、日则提前一天报送,如预算报送的时间正逢节日,则提前10天报送。 (四)预算审批程序

1.各部门预算的编制

各部门的预算由部门负责人进行编制,编制后签字并将纸质与电子版预算交至会计主管。

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